06（经济法基础）第八章历年试题解析

一、单项选择题
1、我国企业所得税适用的税率属于（ ）。（2009年）
A．比例税率
B．超额累进税率
C．定额税率
D．超率累进税率
〔答案〕A
〔解析〕企业所得税实行33%的比例税率。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。（2009年）
A．纳税人直接向某学校的捐赠
B．纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C．纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
〔答案〕D
〔解析〕纳税人通过中国境内“非营利的社会团体、国家机关”的捐赠，可以在税前扣除。

3、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。（2009年）
A．按月征收
B．按季计征，分月预缴
C．按季征收
D．按年计征，分月或分季预缴
〔答案〕D
〔解析〕我国的企业所得税企业按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。

   4、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。（2009年）
A．罚金
B．税收滞纳金
C．银行罚息
D．违法经营的罚款
〔答案〕C
〔解析〕纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

5、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（ ）。（2009年）
A．消费税
B．营业税
C．增值税
D．印花税
〔答案〕C
〔解析〕消费税、营业税、城市维护建设税。关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

6、某公司2009年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（ ）万元。（2009年）
A．15
B．10
C．5
D．3
〔答案〕C
〔解析〕（1）纳税人全年销售（营业）收入净额在1500万元以下的，扣除标准为其销售（营业）收入净额为5‰；（2）在1500万元以上的部分，扣除标准为该部分销售（营业）收入净额的3‰。